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Política criminal

versão On-line ISSN 0718-3399

Resumo

FERNANDEZ CRUZ, José Ángel. Fraude fiscal y lavado de capitales. Polít. crim. [online]. 2009, vol.4, n.7, pp.151-170. ISSN 0718-3399.  http://dx.doi.org/10.4067/S0718-33992009000100005.

El lavado de capitales no puede comprenderse en su totalidad como fenómeno jurídico-social si no se relaciona con el fraude fiscal. De hecho, una aproximación a la fiscalidad internacional nos permite afirmar con rotundidad que, mientras subsistan los denominados paraísos fiscales, la efectividad de cualquier medida contra el lavado de dinero quedará circunscrita a los meros efectos simbólicos. No obstante, a pesar de las estrechas relaciones entre el lavado de dinero y el fraude fiscal, la comisión de un delito tributario no reúne las características político-criminales para pertenecer a la categoría de delito previo, salvo el supuesto de una organización dedicada exclusivamente a la comisión de fraudes fiscales.

Palavras-chave : Fraude fiscal; lavado de capitales; delito previo.

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